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Wie lässt sich die Schenkungssteuer bei der Hofübergabe senken?
Die Berechnung der Schenkungssteuer richtet sich nach dem steuerpflichtigen Erwerb. Dieser lässt sich im Rahmen der Übergabe durch ein Wohnrecht reduzieren. Hintergrund Bei der Hofübergabe übergeben Landwirte neben dem land- und forstwirtschaftlichen Betriebsvermögen oft auch Grundvermögen. Das land- und forstwirtschaftliche Betriebsvermögen lässt sich zum Großteil steuerlich begünstigt übergeben. Bei Wohnhäusern schaut der Gesetzgeber genauer hin. Dort richten sich die steuerlichen Werte zunehmend nach dem tatsächlichen Wert. Wann fällt Schenkungssteuer an? Die Höhe der Steuer richtet sich nach dem steuerpflichtigen Erwerb. Je höher dieser ist, desto höher ist der Steuersatz. Der Steuersatz beträgt maximal 50 Prozent. Die persönlichen Freibeträge sind vom Verwandtschaftsgrad abhängig. Da die Werte für Immobilien stark gestiegen sind,…
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Grunderwerbsteuer: Sind Bäume grunderwerbsteuerpflichtig?
Der Bundesfinanzhof entschied in einem aktuellen Urteil vom 23. Februar 2022, dass beim Kauf eines Grundstücks für den Baumbestand auf diesem Grund und Boden keine Grunderwerbsteuer zu zahlen ist (Aktenzeichen II R 45/19). Für was Käufer Grunderwerbsteuer zahlen müssen Ist ein Gegenstand fest mit dem Grund und Boden verbunden, ist dieser Gegenstand grunderwerbsteuerpflichtig. Bei Gebäuden trifft dies zu. Bei einem Wald gehen die Meinungen jedoch auseinander. In diesem Fall ist nicht klar, ob die Bäume im Sinne des Gesetzes fest mit dem Boden verbunden sind. Zur gesetzlichen Begründung orientiert sich das Steuergesetz am Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB). Dieses definiert „Scheinbestandteile“, die nur vorübergehend mit dem Grund und Boden verbunden sind. Sie…
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Unbefugtes Betreten: Sich vor Eindringlingen schützen
Seien es Aktivisten oder Wanderer – gerade im Sommer und Herbst kommt es häufig vor, dass sich fremde Personen im Stall oder in Hofgebäuden umsehen. Müssen sich Landwirte das gefallen lassen? Was können sie dagegen tun, wenn die Eindringlinge etwas zerstören? Ecovis-Rechtsanwalt Stefan Kröber in Leipzig kennt die Rechtslage. Herr Kröber, dürfen fremde Menschen einfach in einen Stall gehen, auch wenn dieser nicht abgeschlossen ist? Nein, denn wer befriedetes Besitztum eines anderen unbefugt betritt, also etwa einen Stall, der begeht Hausfriedensbruch. Wer jedoch durch ein geöffnetes Tor eintritt, der begeht keinen Hausfriedensbruch. Insofern kommt es darauf an, dass der Eindringling eine Barriere überwinden muss. Dies kann durch Überwinden eines Zauns oder durch…
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Umsatzsteuer: Vorsicht beim Handel mit Landmaschinen!
Wer gebrauchte Traktoren kauft und wiederverkauft, muss aufpassen: Die Differenzbesteuerung gilt hier nicht, wenn der Verkäufer die Maschine vorher mit Umsatzsteuer von einem pauschalierenden Landwirt gekauft hat. Was macht die Differenzbesteuerung? Die Differenzbesteuerung stellt eine gesonderte Besteuerungsform dar. Mit ihr lässt sich vermeiden, dass bei einem Wiederverkauf von Gebrauchtgegenständen auf den gesamten Gegenstand nochmals Umsatzsteuer in voller Höhe erhoben wird. Das wird erreicht, indem Umsatzsteuer nur auf den Unterschiedsbetrag zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis anfällt. Beispiel: Ein Händler kauft für 7.000 Euro eine Maschine von einer Privatperson. Er kann sie für 8.000 Euro an eine Privatperson weiterverkaufen. Differenzbesteuerung Verkaufspreis: 8.000 Euro – Einkaufspreis 7.000 Euro = Differenz 1.000 Euro – USt…
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Doch keine Verlängerung der Tarifglättung?
Die Verlängerung der Tarifermäßigung nach § 32c Einkommensteuergesetz (auch Tarifglättung) für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft fehlt – entgegen der Erwartungen – im aktuellen Entwurf des Jahressteuergesetzes 2022 (Beitrag vom 28.07.2022). Was bringt die Tarifglättung für Landwirte? Durch die seit 2019 bestehende Regelung können Landwirte ab 2014 ihre Einkommensteuerbelastung für ihre land- und forstwirtschaftlichen Gewinne auch rückwirkend verringern. Dabei verteilen Landwirte ihre Gewinne gleichmäßig über drei Steuerjahre. So lassen sich die negativen Folgen des progressiven Einkommensteuertarifs vor allem bei stark schwankenden Einkommensverhältnissen beseitigen. Was bedeutet ein Wegfall dieser Regelung? Da das Jahressteuergesetz für das Jahr 2022 eine Verlängerung der Tarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft nicht mehr vorsieht, muss aktuell von einem…
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Lieferverträge: Lassen sich Verträge ändern, wenn die Preise explodieren?
Landwirte kämpfen mit explodierenden Preisen für Energie oder Futtermittel. Die Verkaufspreise für ihre Erzeugnisse bleiben aber nahezu gleich – auch weil es häufig die Vereinbarungen in den Lieferverträgen mit ihren Abnehmern so vorsehen. Welche Wege aus dem Dilemma gibt es? Nicht nur durch das Coronavirus, sondern auch wegen des Angriffskriegs auf die Ukraine muss sich neben vielen anderen Branchen die Landwirtschaft ebenso mit den Auswirkungen der Krisen beschäftigen. Landwirte verzeichnen starke Preisanstiege unter anderem bei Energie, Düngemittel oder Tierfutter. Bisher waren langfristige Lieferverträge in der Landwirtschaft aufgrund der Planbarkeit und eines daraus resultierenden stabilen Einkommens beliebt. Durch die erhöhten Produktionskosten ergeben sich jetzt aber Schwierigkeiten. Dabei stellen sich einige Fragen,…
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Photovoltaikanlagen: Steuern sparen mit der Strom-Cloud
Verbraucher wollen zunehmend energieautark sein. Deswegen lassen sie Photovoltaikanlagen auf ihre Häuser setzen. Zeitgleich sind zum 30.07.2022 Änderungen im Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG) in Kraft getreten. Das macht Photovoltaikanlagen jetzt noch attraktiver, weil der Gesetzgeber die Vergütungssätze für die Einspeisung angehoben hat. Doch wohin mit dem Strom? Entscheiden sich Verbraucher für eine private Photovoltaikanlage, dann stellt sich natürlich auch die Frage, wo und wie sich überschüssiger Strom speichern lässt. Vor allem in den Sommermonaten wird witterungsbedingt mehr Strom produziert als an kalten Wintertagen. Eine Lösung sind Strom-Cloud-Modelle. Diese Modelle sind stark abhängig von den zum Teil komplexen vertraglichen Gestaltungen, die Hersteller von Photovoltaikanlagen oder auch Dritte ihren Kunden anbieten. Strom-Cloud für überschüssigen…
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Grundsteuermessbescheid: Nutzen Sie die Einspruchsfrist!
Die Finanzämter verschicken die ersten Grundsteuermessbescheide. Darin finden Immobilienbesitzer den Grundsteuermessbetrag, mit dem ihre Gemeinde ab 2025 die neue Grundsteuer berechnet. Ist der Betrag nicht korrekt, dann sollten Immobilienbesitzer innerhalb eines Monats Einspruch gegen den Bescheid einlegen. „Diese Frist sollten Sie unbedingt nutzen“, rät Ecovis-Steuerberaterin Manuela Daffner in Straubing. Warum verschicken die Finanzämter den Grundsteuermessbescheid? Immobilienbesitzer müssen bis zum 31. Oktober 2022 ihre Grundsteuererklärung abgeben. Wer seine Grundsteuererklärung schon abgegeben hat, bekommt vom Finanzamt zunächst einen Brief mit zwei Bescheiden. In Bundesländern, die das Bundesmodell umgesetzt haben, erhalten Bürger einen Grundsteuerwertbescheid (mit dem Grundsteuerwert) und einen Grundsteuermessbescheid (mit dem Grundsteuermessbetrag). Erst in einem zweiten Brief erhalten sie von ihrer Gemeinde…
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Unternehmen müssen im August die Energiepreispauschale anmelden
Viele Unternehmen müssen noch im August die 300 Euro Energiepreispauschale für Mitarbeiter zusammen mit der Lohnsteuer anmelden. Wer den Termin verpasst, zahlt die Energiepreispauschale aus eigener Tasche. Ecovis-Steuerberater Andreas Islinger in München kennt die bürokratischen Details. 300 Euro zum Ausgleich der hohen Energiekosten Mit dem Steuerentlastungsgesetz will die Regierung die hohen Energiekosten abfedern. Darin enthalten sind 300 Euro Energiepreispauschale. Auszahlen müssen Arbeitgeber die 300 Euro an ihre Arbeitnehmer in der Regel mit dem Septembergehalt. „Was sich einfach anhört, ist in der Praxis aufwendig“, fasst Steuerberater Andreas Islinger zusammen. „Wer jetzt im August nicht richtig handelt, kriegt die Energiepreispauschale nicht vom Finanzamt erstattet.“ Dies gilt zumindest für Unternehmen, die ihre Lohnsteuer-Anmeldung monatlich abgeben.…
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Gesetz gegen die kalte Progression: Entlastung für den Mittelstand
Bundesfinanzminister Christian Lindner hat am 10.08.2022 die Eckpunkte für ein Inflationsausgleichsgesetz vorgestellt. Mit dem Gesetz will er die Folgen der aktuell hohen Inflation für den Mittelstand und für Bezieher niedriger Einkommen lindern. Der Minister will vor allem die kalte Progression eindämmen. Wie wirkt die kalte Progression? Von kalter Progression spricht man, wenn beispielsweise von einer Lohnerhöhung nicht mehr Geld übrigbleibt, weil sich dadurch der Steuersatz erhöht. „Bekommt man eine Gehaltserhöhung, die nur die Inflation ausgleicht, dann führt der starre Einkommensteuertarif dazu, dass man am Ende sogar mehr Steuern zahlt, ohne tatsächlich mehr in der Tasche oder auf dem Konto zu haben“, erklärt Steuerberater Florian Gross von Ecovis in Rostock. Dieser…
