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Italian Tax Residency Rules: Tax Benefits for Inpatriate Workers
The special rules for “inpatriates” (expatriates transferring to Italy for working reasons) have been changed in the Italian Budget Act 2021. Income taxation is made easier when taxpayers relocate and commit to live and work in Italy for at least two tax years. Who are the beneficiaries of this special tax regime? Tax residency rules for Italian citizens Under the following conditions, just 30% of employment income and income from self-employment sourced in Italy of workers who transfer their residence to the territory will be treated as taxable income: The workers were not resident in Italy in the two fiscal years prior to the transfer and undertake to reside in…
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Option zur Körperschaftsteuer: Ohne Rechtsformwechsel zahlen bestimmte Personengesellschaften künftig weniger Steuern
Wollen Personengesellschaften Gewinne im Unternehmen behalten, sind sie im Vergleich zu Kapitalgesellschaften meist benachteiligt. Das Bundeskabinett hat Ende März den Gesetzentwurf zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (KöMoG) beschlossen. Das Kernstück des Gesetzes: Personenhandelsgesellschaften und Partnerschaftsgesellschaften können sich damit wie Kapitalgesellschaften besteuern lassen. Was genau im Gesetzentwurf steht, weiß Ecovis-Steuerberater Dieter König in Bergen auf Rügen. Warum will der Gesetzgeber das Körperschaftsteuerrecht modernisieren? Grundsätzlich sind Personengesellschaften gegenüber Kapitalgesellschaften steuerlich schlechter gestellt, wenn Gewinne im Unternehmen bleiben. Bei einer Kapitalgesellschaft liegt die steuerliche Belastung bei etwa 30 Prozent, bei Personengesellschaften zwischen 35 und 45 Prozent. Mit dem neuen Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (KöMoG) will der Gesetzgeber diese Ungleichbehandlung abschaffen: Das Gesetz soll…
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Ist eine Leasing-Sonderzahlung als Betriebsausgabe abziehbar?
Welchen Anteil einer Leasing-Sonderzahlung dürfen Ärzte oder Apotheker, die ihren Gewinn durch Einnahmenüberschussrechnung ermitteln, als Betriebsausgabe abziehen? Das musste das Finanzgericht Schleswig-Holstein entscheiden. Was hatte das Finanzgericht zu entscheiden? Ein Steuerberater ermittelte seinen Gewinn aus selbstständiger Tätigkeit per Einnahmenüberschussrechnung. Er leaste Anfang Dezember 2013 einen Pkw für drei Jahre. Dafür leistete er in diesem Monat eine Leasing-Sonderzahlung von 36.490 Euro netto. Im Dezember 2013 betrug sein betrieblicher Nutzungsanteil 84 Prozent. Diesen Anteil sowie weitere betriebliche Kosten wollte er im Dezember 2013 als Betriebsausgabe geltend machen und das Zufluss-Abflussprinzip nutzen, das bei der Einnahmenüberschussrechnung anzuwenden ist. Dies bedeutet, dass sich Einnahmen oder Ausgaben in dem Jahr auswirken, in dem sie zu- oder abgeflossen…
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Rügener Insel-Brauerei: Biere für Genießer
Die Idee zur eigenen Brauerei entstand beim Biertrinken, wie einer der Gründer Markus Berberich erzählt: „Wir haben uns überlegt, welche Biere es noch nicht gibt und wie wir sie brauen könnten. Schließlich hatten wir die Idee zur eigenen Brauerei.“ Die Standortwahl fiel auf Rügen. Die Insel dient der Brauerei als Inspiration. „Rügen ist ein beliebtes Ferienziel. Die Sehnsucht nach Urlaub nutzen wir, um unsere Inselgeschichten zu erzählen.“ Brauer aus Überzeugung Braumeister Markus Berberich hat ein besonderes Brauverfahren entwickelt. Alle Biere werden mit Naturhopfen und Spezialmalzen gebraut und in flachen, offenen Wannen vergoren. Die besondere Raffinesse erhalten die Biere durch die traditionelle Flaschenreifung. Diesem in Deutschland einmaligen Verfahren und der Kreativität…
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Sonderbetriebsvermögen übertragen: Probleme bei der KG beachten
Betriebsvermögen lässt sich steuerbegünstigt verschenken. Bei der Übertragung von KG-Anteilen müssen Unternehmer darauf achten, dass mitgeschenktes Sonderbetriebsvermögen zeitgleich übergeht. Sachverhalt: Schenkung eines KG-Anteils und einer Immobilie im Sonderbetriebsvermögen Der Kommanditist einer GmbH & Co. KG verschenkte seinen Kommanditanteil und das Grundstück, also das dazugehörige Sonderbetriebsvermögen, an seinen Sohn. Im Schenkungsvertrag legten sie fest, dass der Kommanditanteil aus Haftungsgründen erst mit Eintragung des Sohns als Gesellschafter im Handelsregister übergehen sollte. In der Praxis ist dies üblich, da die Haftungsbeschränkung erst ab Eintragung im Handelsregister wirkt. Das Grundstück gehörte zivilrechtlich dem Vater und nicht der Gesellschaft. Deshalb musste er es gesondert auf den Sohn übertragen. Vater und Sohn gingen davon aus, dass…
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Grunderwerbsteuer: Welche Änderungen 2021 auf Unternehmer voraussichtlich zukommen
Verkaufen große Gesellschaften Immobilien per Share Deal, bekommt der Staat häufig keine Grunderwerbsteuer. Der vorliegende Gesetzentwurf für eine neue Grunderwerbsteuer soll dieses Problem eindämmen. Im Juli 2021 soll die neue Grunderwerbsteuer in Kraft treten. Die Änderungen können auch mittelständische Unternehmen treffen. Was genau geplant ist, erklärt Ecovis-Steuerberater Hans Laimer in Landau. Share Deal beim Grundstückskauf – Blick in die aktuelle Praxis Bisher können Immobilienkäufer die Grunderwerbsteuer umgehen, wenn sie ein Grundstück nicht direkt kaufen, sondern Anteile an einer Gesellschaft erwerben, die das Grundstück besitzt (Share Deal). So gibt es keinen Eigentümerwechsel, denn das Grundstück gehört weiterhin der Gesellschaft. Erst wenn ein Käufer mehr als insgesamt 95 Prozent der Anteile kauft,…
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Start-Ups and Cybersecurity: How to Deal with a Cyber-Attack
A look at foreign countries’ practice shows that under the General Data Protection Regulation (GDPR), companies are generally subject to fines for failing to implement inadequate security measures which then lead to the leaking of personal data. Also, data subjects can now demand compensation from companies for leaking their data. The Ecovis consultants recommend that start-ups in particular should deal with the issue, and set up the appropriate protective mechanisms, right from the word “go”. The ECOVIS ProventusLaw Data Protection, Cyber, and IT Security, Operational Risk Team has drawn up the following list of recommendations on how to increase cyber resiliency, both for businesses and consumers. Recommendations for Business Implement breach detection,…
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Erneuerbare-Energien-Gesetz 2021: Was es den Erzeugern bringt
Derzeit hat Deutschland eine Ökostrom-Quote von knapp 46 Prozent. Doch der Anteil erneuerbarer Energien am Bruttostromverbrauch soll steigen. Im neuen Erneuerbare-Energien-Gesetz 2021 (EEG 2021) ist der Weg für den Ausbau von Strom aus Wind- und Sonnenenergie festgeschrieben – nach Meinung vieler Experten zu lasch. Bis 2030 sollen 65 Prozent des Stroms in Deutschland aus erneuerbarer Energie stammen. So steht es im Klimaschutzprogramm der Bundesregierung. Bis zum Jahr 2050 ist geplant, dass der gesamte Strom klimaneutral, also aus erneuerbaren Energien, erzeugt wird. Dies soll für den inländisch erzeugten Strom, aber auch für den hier verbrauchten gelten. Stromlieferungen nach Deutschland müssen dann ebenfalls treibhausgasneutral sein. Trotz großer Lobeshymnen durch die Bundesregierung zeigte…
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Kurzarbeitergeld und Entschädigungen – Gesetzgeber verlängert Regelungen
Der Gesetzgeber verlängert den vereinfachten Zugang zu Kurzarbeitergeld und die Entschädigung wegen Kinderbetreuung. Grund dafür ist die andauernde Corona-Pandemie. Was für Arbeitgeber wichtig ist, erklärt Rechtsanwalt und Fachanwalt für Arbeitsrecht Marcus Bodem in Berlin. Kurzarbeitergeld – weiterhin vereinfachte Zugangsvoraussetzungen Ein Betrieb kann 2021 weiterhin Kurzarbeit anmelden, wenn mindestens zehn Prozent der Beschäftigten von einem Entgelt- und Arbeitsausfall von über zehn Prozent betroffen sind. Normalerweise liegt diese Schwelle bei einem Drittel der Belegschaft. Zudem müssen die Mitarbeiter auch 2021 keine Minusstunden aufbauen. „Voraussetzung für beide Vereinfachungen ist, dass der Betrieb bis zum 30.06.2021 Kurzarbeit eingeführt hat. Bisher musste Kurzarbeit bis 31.03.2021 eingeführt worden sein“, sagt Ecovis-Rechtsanwalt und Fachanwalt für Arbeitsrecht Marcus…
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Shareholder Loans in a Limited Liability Company – Selected Issues Under German and Polish Law
Under German commercial and company law, shareholder loans are not regulated separately. Only in the event of a company’s insolvency are these loans subordinated by law to those of other creditors. However, a shareholder loan is still given priority over the shareholders‘ (equity investors‘) claims for settlement of the bankruptcy estate, explain Ecovis’ Düsseldorf experts. In Germany, a company is considered insolvent if it is over-indebted or unable to pay its debts as they fall due. In the context of a balance sheet to be prepared in accordance with insolvency law principles, the assets are to be recognised at their liquidation values. This is compared to the debts (provisions and…
